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(卓昭財(cái)務(wù):個(gè)體工商戶(hù)、企業(yè)商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)代理、企業(yè)登記代理、代理記賬、稅務(wù)申報(bào)登記變更注銷(xiāo)、商標(biāo)注冊(cè)、公司變更、公司注冊(cè)、代辦申請(qǐng)?jiān)鲋刀?、清理企業(yè)舊賬亂賬、企業(yè)所得稅匯算清繳、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)疑難處理)
一、一般納稅人增值稅申報(bào)流程
一般納稅人在征期內(nèi)進(jìn)行申報(bào),申報(bào)具體流程為:
(1)抄報(bào)稅:納稅人在征期內(nèi)登陸開(kāi)票軟件抄稅,并通過(guò)網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào),向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開(kāi)票數(shù)據(jù)。
(2)納稅申報(bào):納稅人登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。
(3)清零解鎖:申報(bào)成功后,納稅人返回開(kāi)票系統(tǒng)對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。
提示:一般納稅人無(wú)稅控設(shè)備的只需進(jìn)行第二步申報(bào)操作,無(wú)需進(jìn)行第一和第三步操作。
二、一般納稅人增值稅申報(bào)需要報(bào)送的資料
使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),需要提供金稅盤(pán)或者報(bào)稅盤(pán)。到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行增值稅申報(bào),需要攜帶紙質(zhì)的《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》1張主表、5張附表以及3張明細(xì)表《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》、《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》、《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》,所有表格均需加蓋公章。
三、一般納稅人增值稅申報(bào)的注意事項(xiàng)
一般納稅人收入填報(bào)注意事項(xiàng)
(1)一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)的,需將相應(yīng)開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第1列至第2列“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”當(dāng)中。
(2)一般納稅人開(kāi)具除增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的發(fā)票,需將相應(yīng)開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第3列至第4列“開(kāi)具其他發(fā)票”當(dāng)中。
(3)一般納稅人取得的不開(kāi)票收入,需如實(shí)進(jìn)行申報(bào),將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第5列至第6列“未開(kāi)具發(fā)票收入”當(dāng)中。
提示:納稅人當(dāng)月開(kāi)票收入和申報(bào)收入實(shí)行一窗式比對(duì),增值稅專(zhuān)票收入和稅額都進(jìn)行比對(duì),如果上月開(kāi)票稅率有錯(cuò),將導(dǎo)致一窗式比對(duì)不通過(guò);普通發(fā)票收入小于當(dāng)月開(kāi)票收入的,一窗式比對(duì)不通過(guò),納稅人無(wú)法自行清卡,需要到稅務(wù)辦稅服務(wù)廳前臺(tái)手工操作。
受政策影響,部分差額開(kāi)票業(yè)務(wù)、預(yù)付卡業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售車(chē)輛為試駕車(chē)、當(dāng)期負(fù)數(shù)發(fā)票大于正數(shù)發(fā)票等業(yè)務(wù),均會(huì)造成無(wú)法自行清卡,請(qǐng)納稅人一定先按系統(tǒng)要求填報(bào)申報(bào)表,網(wǎng)報(bào)成功后再拿正確的申報(bào)表及附表,稅控設(shè)備、稅務(wù)證件,辦稅人員身份證等資料到辦稅服務(wù)大廳修改申報(bào)及清卡。
朋友們?nèi)绻胍私飧嗷蛘哂胁幻靼椎膯?wèn)題,可以直接致電小編咨詢(xún)!
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